›
›

Hệ thống thông tin kế toán 2 - Chương 3: Hoạt động kế toán thương mại trên phần mềm chuyên dụng

pdf 44 trang vanle 2590
Download
Bạn đang xem 20 trang mẫu của tài liệu "Hệ thống thông tin kế toán 2 - Chương 3: Hoạt động kế toán thương mại trên phần mềm chuyên dụng", để tải tài liệu gốc về máy bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên

Tài liệu đính kèm:

  • pdfhe_thong_thong_tin_ke_toan_2_chuong_3_hoat_dong_ke_toan_thuo.pdf

Nội dung text: Hệ thống thông tin kế toán 2 - Chương 3: Hoạt động kế toán thương mại trên phần mềm chuyên dụng

  1. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Hệ Thống Thông Tin Kế Toán 2 CHƢƠNG 3 HOẠT ĐỘNG KẾ TOÁN THƢƠNG MẠI TRÊN PHẦN MỀM CHUYÊN DỤNG GV. ThS. Vũ Quốc Thông Nộp danh sách nhóm (!) 2 1
  2. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Mục tiêu Ứng dụng phần mềm kế toán để thực hiện các quy trình kế toán cơ bản: • Kế toán mua hàng • Kế toán kho, TSCĐ • Kế toán bán hàng • Kế toán vốn bằng tiền 3 Hệ thống thông tin kế toán (*) Phần mềm Phần cứng /Phƣơng tiện Dữ Thông liệu tin (chứng Con (báo từ ) người cáo kế toán) Tổ chức Thao tác dữ liệu xử lý / thủ tục HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN 4 2
  3. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Hoạt động thương mại Mua hàng Phải trả Hàng hóa ngƣời bán Bán hàng Thanh toán Phải thu Tiền khách hàng Thu tiền Kế toán mua hàng và công nợ phải trả 6 3
  4. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Quy trình 7 8 4
  5. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Các chức năng thuộc về: - Nhập liệu đầu vào (Input) ? - Xử lý (Process) ? - Kết xuất báo cáo đầu ra (Output) ? 9 Thực hành trên phần mềm 10 5
  6. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Chọn thời gian làm việc – kì kế toán! Giả sử đối với công ty TNHH TM ABC Ngày bắt đầu: 01/01/20XX Kì kế toán: QUÝ Ngày hạch toán (nên đặt): 31/03/20XX 11 Quy trình mua hàng  Đơn mua hàng – Mua hàng kèm HĐ dựa theo đơn mua hàng  Mua hàng kèm HĐ – trả lại hàng mua đã nhập kho 12 6
  7. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Tình huống 1. * 1a. Ngày 09/01/20XX, Cty ABC đặt hàng NB010 theo đơn mua hàng số DMH00001 (VAT 10%): SL ĐG (VNĐ/KG) HH04 4.000 10.000 HH05 3.000 12.000 1b. Ngày 11/02/20XX: số hàng mua theo đơn đặt hàng DMH00001 ngày 09/01/20XX đƣợc chuyển về và nhập kho Hàng hóa (chƣa thanh toán cho NB010): SL ĐG (VNĐ/KG) HH04 4.000 10.000 HH05 3.000 12.000 VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0011234 số Seri AT/10, ngày 11/02/20XX, hạn thanh toán 12/04/20XX 13 Tình huống 2. 2a. Ngày 12/01/20XX: mua hàng nhập kho Hàng hóa, từ NB004; HĐ GTGT 0044321 số Seri AT/10 – thuế VAT: 10%, ngày 12/01/20XX (chƣa thanh toán cho NB004): SL ĐG (VNĐ/KG) HH04 2.000 10.000 2b. Ngày 14/01/20XX, trả lại ½ số hàng cho ngƣời bán – HĐ trả hàng Seri AB/11T, số 0000001 đối với số hàng mua ngày 12/01/20XX của HĐ GTGT 0044321 - NB004 Yêu cầu: Ghi nhận HĐ và tiến hành trả lại ½ số hàng 14 7
  8. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Bài tập quy trình mua hàng  Mua hàng không qua kho  Theo dõi công nợ phải trả - thanh toán tiền hàng cho ngƣời bán  Hàng về trƣớc, HĐ về sau 15 Tình huống 3. Mua hàng không qua kho? 3. Ngày 15/03/20XX mua 2.000 Kg hàng hóa HH06 từ NB009 sử dụng trực tiếp cho bộ phận bán hàng. Đơn giá chƣa thuế: 5.000 VNĐ, thuế VAT 10% theo hóa đơn GTGT số 0011745, ký hiệu AP/11N. Chƣa thanh toán cho ngƣời bán. Yêu cầu thao tác nghiệp vụ kế toán trên phần mềm. 16 8
  9. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Tình huống 4. 4a. Ngày 22/03/20XX: Thanh toán hết tiền hàng cho HĐ GTGT 0044321 - NB004, tiếp theo tình huống trả hàng ngày 14/01/20XX. Phƣơng thức thanh toán: Tiền gửi ngân hàng – Chuyển khoản qua TK ngân hàng Đông Á. 4b. Nếu ghi nhận thanh toán cho NB010 từ phân hệ Quỹ (hay phân hệ Tiền gửi ngân hàng) vào ngày 29/03/20XX. Giải thích ý nghĩa? Yêu cầu: - Sử dụng báo cáo công nợ phải trả - Ghi nhận thanh toán cho người bán 17 Tình huống 5. 5. Hàng về trước, hóa đơn về sau - Đơn mua hàng - 20/01/20XX đặt mua mặt hàng HH06 (SL=100; ĐG=10.000) từ NB009 - Nhận đủ hàng về nhập kho – 10/02/20XX (không kèm hóa đơn) - Nhận đƣợc hóa đơn vào 20/02/20XX, kế toán ghi vào H/T. Chi tiết HĐ bao gồm thuế GTGT: 10%; mẫu số HĐ: 01GTKT3/001; ký hiệu HĐ AP/11T; số HĐ 0000200, ngày HĐ: 12/02/20XX – hạn thanh toán 28/02/20XX. - Trả tiền cho NB009 trên HĐ mua hàng này bằng tiền mặt vào ngày 28/02/20XX 18 9
  10. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Bài tập thực hành In và xuất ra Excel các báo cáo: - Tổng hợp công nợ phải trả - Sổ chi tiết mua hàng - Chi tiết công nợ phải trả theo HĐ Sao lưu cơ sở dữ liệu ABC, đặt tên: THUCHANH_CTYABC_Mhang.zip 19 Tự đánh giá 1. Quy trình mua hàng cơ bản bao gồm những bƣớc nào ? 2. Phân loại các chức năng trong phân hệ mua hàng theo mô hình I-P-O ? 3. Những “AI” tham gia quy trình mua hàng và công nợ phải trả ? 20 10
  11. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Bài tập thực hành tổng hợp BÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 02 – Kế toán mua hàng Công ty TNHH TM XYZ Phân tích nghiệp vụ hướng quy trình - AI ? - Chứng từ ? định khoản ? 21 Kế toán hàng tồn kho 22 11
  12. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Hàng tồn kho trong thương mại bao gồm: Hàng hóa mua về để bán – hàng tồn kho, hàng mua đang đi đƣờng, hàng gửi đi bán, hàng hóa gửi đi gia công chế biến. Tính giá trị của vật tư, hàng hóa xuất kho đƣợc thực hiện theo một trong các phƣơng pháp: + Phƣơng pháp giá đích danh + Phƣơng pháp bình quân gia quyền + Phƣơng pháp nhập trƣớc, xuất trƣớc (FIFO) (Chuẩn mực kế toán Việt Nam 02 “Hàng tồn kho” và Thông tƣ 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014) 23 Quy trình 24 12
  13. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Các chức năng thuộc về: - Nhập liệu đầu vào (Input) ? - Xử lý (Process) ? - Kết xuất báo cáo đầu ra (Output) ? 25 Thực hành trên phần mềm 26 13
  14. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Báo cáo tổng hợp tồn kho Báo cáo / Kho / Tổng hợp tồn kho Kho / danh mục Hàng hóa - Đầu kỳ - Nhập và Xuất trong kỳ - Cuối kỳ >> số lƣợng / giá trị 27 Quản lý tồn kho trong thƣơng mại  Nhận HĐ trƣớc – hàng mua về sau  Hàng tồn kho gửi đi bán  Xuất kho dùng cho hoạt động SXKD (tính vào C/P) 28 14
  15. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Tình huống 1. 1a. Cty ABC mua hàng từ NB001: ngày 12/02/20XX - nhận HĐ GTGT 0099876 số Seri AB/11 – thuế VAT: 10%. Ngƣời bán chịu C/P vận chuyển. Sau khi ABC đồng ý mua hàng, ngƣời bán vận chuyển số hàng này về kho công ty. Dự kiến ngày 22/02/20XX, hàng đƣợc chuyển đến kho công ty. SL ĐG (VNĐ/cái) HH08 20 500.000 Xem xét: Kho sử dụng? Tài khoản kế toán? 1b. Ngày 22/02/20XX: hàng mua từ nghiệp vụ ngày 12/02/20XX của NB001; HĐ 0099876 về đến kho công ty. Công ty tiến hành kiểm tra và nhập kho toàn bộ số hàng vào kho Hàng hóa. Xem xét: Kho sử dụng? Tài khoản kế toán? 29 Thủ kho nhập / xuất TH: mua hàng TH: chuyển hàng TH: xuất hàng 30 15
  16. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Tình huống 2. 2. Ngày 27/02/20XX, xuất kho gửi bán đại lý Minh Ngọc (DL001 – tính chất: khách hàng) theo hợp đồng số KT001, đã ký ngày 20/02/20XX của Cty TNHH TM ABC: SL ĐG (VNĐ/KG) HH04 1.000 HH05 1.000 * Lƣu ý: không nhập đơn giá bán Tạo mã DL001 – đại lý Minh Ngọc 78 Nguyễn Bỉnh Khiêm Q.4 TP. HCM MST: 0313286237 31 Tình huống 3. 3. Ngày 02/03/20XX, xuất kho HH04 sử dụng cho phòng Kế toán: SL ĐG (VNĐ/KG) HH04 100 Tình huống 1, 2 và 3 - Giá vốn / Giá xuất? 32 16
  17. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Thiết lập kiểm tra HTK khi xuất Mặt hàng A với số lƣợng tồn kho là x (B/C tổng hợp tồn kho) - Trong danh mục Vật tƣ / Hàng hóa: đặt tồn kho tối thiểu cho mặt hàng A là y (với y x-y) * Sự hỗ trợ của kế toán máy trong quản lý tồn kho 33 Quản lý tồn kho trong thƣơng mại  Tiến hành kiểm kê – xử lý thừa, thiếu hàng tồn kho  Tính giá xuất kho / giá vốn Những thao tác trên thƣờng đƣợc xử lý vào cuối kì kế toán (sẽ trao đổi trong học phần Phân hệ Sổ cái) 34 17
  18. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Bài tập thực hành In và xuất ra Excel các báo cáo: - Tổng hợp tồn kho - Sổ chi tiết vật tƣ hàng hóa Sao lưu cơ sở dữ liệu ABC, đặt tên: THUCHANH_CTYABC_HTK.zip 35 Tự đánh giá 1. Phân loại các chức năng thuộc kế toán hàng tồn kho trong thƣơng mại theo mô hình I-P-O ? 2. Nhận xét về mối liên hệ giữa phân hệ mua hàng – kho – bán hàng trong thƣơng mại ? 36 18
  19. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Bài tập thực hành tổng hợp BÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 03 – Kế toán kho Công ty TNHH TM XYZ Phân tích nghiệp vụ hướng quy trình - AI ? - Chứng từ ? định khoản ? 37 Tự đánh giá 1. Phân loại các chức năng thuộc kế toán hàng tồn kho trong thƣơng mại theo mô hình I-P-O ? 2. Nhận xét về mối liên hệ giữa phân hệ mua hàng – kho – bán hàng trong thƣơng mại ? 38 19
  20. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Kế toán tài sản cố định 39 Quy trình 40 20
  21. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Hoạt động tăng TSCĐ 41 Hoạt động giảm TSCĐ 42 21
  22. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Tài sản cố định Yêu cầu: tìm hiểu phân hệ và thao diễn cơ bản - Thiết lập danh mục một TSCĐ - Khai báo nguyên giá (tăng giá trị) TSCĐ, phƣơng pháp và thời hạn khấu hao - Khấu hao TSCĐ qua một vài kì - Thanh lý TSCĐ - Các báo cáo về tình hình của TSCĐ Kế toán bán hàng và công nợ phải thu 44 22
  23. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Quy trình 45 46 23
  24. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Các chức năng thuộc về: - Nhập liệu đầu vào (Input) ? - Xử lý (Process) ? - Kết xuất báo cáo đầu ra (Output) ? 47 Thực hành trên phần mềm 48 24
  25. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Chọn thời gian làm việc – kì kế toán! Giả sử đối với công ty TNHH TM ABC Ngày bắt đầu: 01/01/20XX Kì kế toán: QUÝ Ngày hạch toán (nên đặt): 31/03/20XX 49 Quy trình bán hàng  Bán hàng thu tiền ngay – xuất kèm hóa đơn hoặc xuất hóa đơn sau 50 25
  26. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Tình huống 1. Ngày 26/02/20XX: bán hàng cho khách hàng KH001; HĐ 0000002, mẫu số hóa đơn: 01GTKT3/001; số Seri AB/11T – thuế VAT: 10%. Bên mua hàng thanh toán ngay bằng phƣơng thức chuyển khoản qua ngân hàng (TK ngân hàng Đông Á 0105860411). SL(KG) ĐG(VNĐ/KG) HH04 1.000 15.000 HH05 1.000 25.000 51 Lƣu ý Tách rời nghiệp vụ xuất hóa đơn và nghiệp vụ lập chứng từ bán hàng để đáp ứng các trƣờng hợp: - NVBH lập hóa đơn trƣớc, cuối ngày kế toán mới lập chứng từ bán hàng; - Trong tháng, khách hàng mua hàng nhiều lần, cuối tháng mới yêu cầu xuất hóa đơn; - Trong ngày lập chứng từ bán hàng nhƣng khách hàng không lấy hóa đơn, cuối ngày tổng hợp lại lập 1 hóa đơn tổng hợp. 52 26
  27. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Quy trình bán hàng  Lập báo giá gửi khách hàng – nhận đơn đặt hàng từ khách hàng – chuyển hàng cho khách hàng và xuất hóa đơn  Khách hàng trả lại hàng 53 Tình huống 2. * 2a. Ngày 24/02/20XX Cty ABC lập báo giá (BG00001) và gửi cho KH002 công ty Hoa Mộc Lan; thuế VAT 10% với chi tiết nhƣ sau: SL(KG) ĐG(VNĐ/KG) HH04 800 12.000 HH05 800 22.000 2b. Ngày 26/02/20XX căn cứ vào báo giá (BG00001) nhận đƣợc, khách hàng KH002 lập đơn đặt hàng và gửi Cty ABC với chi tiết đặt hàng nhƣ sau (đơn đặt hàng DDH00001, thuế VAT 10% ): SL(KG) ĐG(VNĐ/KG) HH04 800 12.000 HH05 800 22.000 54 27
  28. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Tình huống 2 (tt.) 2c. Ngày 27/02/20XX: Cty ABC chuyển hàng cho KH002 theo đơn hàng số DDH00001 ngày 26/01/2012; sau đó, xuất hóa đơn (chƣa thu tiền khách hàng): SL(KG) ĐG (VNĐ/KG) HH04 800 12.000 HH05 800 22.000 Thuế VAT: 10%; HĐ GTGT 0000003, mẫu số hóa đơn: 01GTKT3/001, số Seri AB/11T; ngày 27/02/20XX 55 Tình huống 3. 3. Ngày 28/02/20XX: KH002 công ty Hoa Mộc Lan trả lại hàng cho Cty ABC theo HĐ trả hàng 0000102, mẫu số hóa đơn: 01GTKT3/001; số Seri AC/11P – thuế VAT: 10% cho hàng mua trên HĐ GTGT 0000003 ngày 27/02/20XX với chi tiết nhƣ sau: SL(KG) ĐGI(VNĐ/KG) HH04 400 12.000 HH05 400 22.000 56 28
  29. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Quy trình bán hàng  Bán hàng chƣa thu tiền – xuất kèm hóa đơn  Theo dõi công nợ – thu tiền từ khách hàng 57 Tình huống 4. Ngày 10/03/20XX Cty ABC bán hàng cho KH001 – chƣa thu tiền; xuất HĐ GTGT 0000004, mẫu số hóa đơn: 01GTKT3/001, số Seri AB/11T, thuế VAT: 10% SL(KG) ĐG (VNĐ/KG) HH04 100 14.000 58 29
  30. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Tình huống 5. 5a. Ngày 01/03/20XX: KH002 thanh toán hết cho HĐ GTGT 0000003 – ngày 27/02/20XX, và tiếp theo tình huống trả hàng ngày 28/02/20XX. Phƣơng thức thanh toán: Tiền mặt. Do thanh toán sớm, nên KH002 đƣợc hƣởng chiết khấu thanh toán là 2%. 5b. Ghi nhận thu tiền của khách hàng KH001 vào ngày 30/03/20XX – đối với HĐ GTGT 0000004 ngày 10/03/20XX; từ phân hệ Quỹ (hay phân hệ Ngân hàng). Giải thích ý nghĩa? Yêu cầu: - Sử dụng báo cáo công nợ phải trả - Ghi nhận thanh toán cho người bán 59 Chức năng đối chiếu nghiệp vụ Đối chiếu: - Bán hàng – hóa đơn - Bán hàng – xuất kho - Hàng bán bị trả lại – nhập kho 60 30
  31. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Bài tập thực hành Xem, in báo cáo và xuất ra Excel báo cáo: - Tổng hợp công nợ phải thu - Sổ chi tiết bán hàng Sao lưu cơ sở dữ liệu ABC, đặt tên: THUCHANH_CTYABC_Bhang.zip 61 Bài tập thực hành tổng hợp BÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 04 – Kế toán bán hàng Công ty TNHH TM XYZ Phân tích nghiệp vụ hướng quy trình - AI ? - Chứng từ ? định khoản ? 62 31
  32. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Tự đánh giá 1. Quy trình bán hàng cơ bản bao gồm những bƣớc nào ? 2. Phân loại các chức năng trong phân hệ bán hàng theo mô hình I-P-O ? 3. Những “AI” tham gia quy trình bán hàng và công nợ phải thu ? 63 Kế toán vốn bằng tiền 64 32
  33. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Mô hình hoạt động 65 Mô hình . 66 33
  34. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Mô hình . 67 68 34
  35. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Chứng từ gốc liên quan đến thu chi tiền mặt: Phiếu thu Phiếu chi Bảng kiểm kê quỹ Giấy đề nghị thanh toán tiền tạm ứng Giấy đề nghị tạm ứng  69 Mô hình . 70 35
  36. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Mô hình . 71 72 36
  37. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Chứng từ gốc liên quan đến thu chi tiền gửi: Giấy báo Có Giấy báo Nợ Bản sao kê của ngân hàng (Sổ phụ) Ủy nhiệm thu Ủy nhiệm chi Séc chuyển khoản  73 Thực hành trên phần mềm 74 37
  38. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Tạo tài khoản ngân hàng (nhắc lại) Danh mục / Ngân hàng / Tài khoản ngân hàng a. Số tài khoản ngân hàng Á Châu ACB: 1216971511 Diễn giải: TK ngân hàng Á Châu (TK Tiền VNĐ) b. Số tài khoản ngân hàng Á Châu ACB: 1216971522 Diễn giải: TK ngân hàng Đông Á (TK Tiền USD) Mở tại: Hội sở chính – ngân hàng TMCP Á Châu Địa chỉ: 456 Lê Lợi, Quận 1, TP. HCM 75 1. Phiếu thu 1. Ngày 16/03/20XX: nhân viên Nguyễn Thị Hằng rút 40.000.000 từ tài khoản VNĐ, ngân hàng Đông Á về nhập quỹ tiền mặt. (Loại đối tượng – Nhân viên) Lưu ý. thu nợ của nhiều khách hàng bằng tiền mặt Ai? Chứng từ liên quan? 76 38
  39. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Thủ quỹ thu / chi tiền TH: thu tiền mặt TH: chi tiền mặt 77 2. Phiếu chi 2a. Ngày 28/03/20XX: nhân viên Nguyễn Thị Hằng xuất quỹ thanh toán tiền cho ngƣời bán NB009 5.000.000 – cho HĐ 0011745. 2b. Ngày 30/03/20XX: nhân viên Lê Văn Hùng xuất quỹ tiền mặt 20.000.000 gửi vào tài khoản VNĐ của Công ty tại ngân hàng thƣơng mại Á Châu ACB. (Loại đối tượng – Nhân viên) Ai? Chứng từ liên quan? 78 39
  40. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 3. Thu tiền gửi 3a. Ngày 31/01/20XX: KH001 công ty Trƣờng Sơn chuyển vào tài khoản VND của Công ty tại ngân hàng thƣơng mại Á Châu ACB để thanh toán thêm một phần số nợ đầu kì với số tiền là 25.000.000. Công ty đã nhận đƣợc giấy báo có từ ngân hàng Á Châu ACB. 3b. Theo hợp đồng bán hàng ký kết với khách hàng KH002: - Ngày 15/04/20XX, công ty ABC giao hàng cho KH002. KH002 sẽ phải trả trƣớc 30% tiền hàng, 70% còn lại sẽ đƣợc thanh toán sau khi nhận đƣợc hàng (giá trị hợp đồng là 100.000.000đ) - Ngày 27/03/20XX, KH002 chuyển khoản trả trƣớc một phần tiền hàng cho công ty ABC qua TK ngân hàng ACB. 79 4. Chi tiền gửi 4. Ngày 31/01/20XX công ty thanh toán tiền nƣớc (NB099) tháng 01/20XX cho P. Kinh doanh bằng Ủy nhiệm chi từ tài khoản VNĐ tại ngân hàng thƣơng mại Á Châu ACB với số tiền chƣa thuế là 5.000.000, VAT 10% theo hóa đơn GTGT số 1234567, ngày HĐ 25/01/20XX. Gợi ý: - Ghi nhận hóa đơn dịch vụ + Tạo: NCC NB099 / Cty cấp nƣớc Phú Hòa Tân 123 Cách Mạng Tháng Tám Q. Tân Bình TP. HCM MST: 0313289816 + Tạo: DV_NUOC (tính chất - dịch vụ) - Thanh toán qua ngân hàng (TK ngân hàng ACB của Cty) 80 40
  41. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Bài tập thực hành tổng hợp BÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 05 – Kế toán vốn bằng tiền (TM và TGNH) Công ty TNHH TM XYZ Phân tích nghiệp vụ hướng quy trình - AI ? - Chứng từ ? định khoản ? 81 Bài tập thực hành Xem, in báo cáo và xuất ra Excel báo cáo: - PH Quỹ / Sổ quỹ - PH Ngân hàng / Sổ tiền gửi Sao lưu cơ sở dữ liệu ABC, đặt tên: THUCHANH_CTYABC_VBTien.zip 82 41
  42. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Chứng từ với phát sinh trùng hạch toán 83 Vấn đề chứng từ trùng Trong nhiều nghiệp vụ kế toán, có thể có hai chứng từ với sơ đồ hạch toán Nợ/Có trùng nhau  Các nghiệp vụ phát sinh liên quan đồng thời tới tiền mặt và tiền gửi ngân hàng VD: nộp tiền mặt vào ngân hàng, rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt, chuyển tiền giữa các ngân hàng 84 42
  43. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Vấn đề chứng từ trùng Xử lý nhập liệu trên phần mềm kế toán 1. Chuyển tiền từ ngân hàng A sang ngân hàng B. Hỏi: chứng từ nào đƣợc lựa chọn để cập nhật? 2. Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt. Hỏi: chứng từ nào đƣợc lựa chọn để cập nhật? 85 Tự đánh giá 1. Phân loại các chức năng trong phân hệ Quỹ và phân hệ Ngân hàng theo mô hình I-P-O ? 2. Trong trƣờng hợp có phát sinh chứng từ trùng hạch toán liên quan đến tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Trình bày các phương án để khử chứng từ trùng ? 86 43
  44. Vũ Quốc Thông 03/03/2018 Tóm lại Ứng dụng phần mềm kế toán để thực hiện các quy trình kế toán cơ bản: • Kế toán mua hàng • Kế toán kho, TSCĐ • Kế toán bán hàng • Kế toán vốn bằng tiền Bài đọc: - Thông tư 103/2005/BTC 87 44